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校院财务管理暂行办法
来源:     发布时间:2015年10月20日    浏览次数:
第一章  总  则
第一条  为加强校、院财务管理,进一步规范财务行为,充分发挥资金整体效益,确保资金运行安全,根据《会计法》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》及其他有关法律法规,结合校、院实际,制定本办法。
第二条  本办法适用于本校、院的财务活动。
第三条  校、院财务管理的基本原则是:执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办校方针;正确处理事业发展需要和资金供应的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体和职工个人三者利益的关系。
第四条  校、院财务管理的主要任务是:合理编制校、院财务预、决算,如实反映校、院财务状况;依法组织收入,努力节约开支;建立健全财务制度,加强经济核算,提高资金使用效益;加强国有资产管理,防止国有资产流失;加强政府采购监管,确保应采尽采;对校、院经济活动进行财务控制和监督。
第五条  计划财务处是校、院财务管理部门,在校委和分管财务的副校、院长领导下统一管理全校、院的财务工作。
第二章  预算管理
第六条  预算是指根据校、院工作任务和事业发展需要编制的年度财务收支计划,由收入预算和支出预算组成。
各部门根据其实际情况,在规定的时间内提出本年度预算意见,报计划财务处。计划财务处参考以前年度预算执行情况,根据预算年度收入增减因素和措施,编制收入预算;根据事业发展需要与财力可能,编制支出预算;预算方案由计划财务处上报校、院委会,经讨论通过后,报财政部门审核批复后执行。
计划财务处应当在财政部门规定的时间内进行预算公开。
第七条  预算的编制应认真执行国家方针政策、法律法规和校、院有关规章制度;坚持稳妥可靠、量入为出、收支平衡、略有节余;合理安排资金,保证基本支出、维护正常运转,不搞赤字预算。
第八条  分解到各职能部门的经费指标,属于按人员标准核拨的经费指标,实行“预算包干,超支不补,不得结转”的办法;属于按性质和用途核拨的经费指标,实行“分管校、院领导统筹管理,职能部门按计划掌握使用”的办法。
第九条  预算安排一经确定,各部门都要严格遵照执行,年度执行中不得随意改变。如有年初不可预见的专项支出,原则上列入下一年度预算。各部门在开支时,必须严格按照预算方案执行,计划安排、合理使用、注意效果、杜绝浪费。
第三章  收入管理
第十条  收入是指校、院开展业务和其他活动依法取得的非偿还性资金。
第十一条  收入为财政预算拨款收入,由财力安排、非税收入安排组成。
(一)财力安排是指从财政部门取得的各类财政拨款收入。
(二)非税收入安排是指开展教学、科研、资政及其他活动取得的收入;各项收入全部纳入预算进行统一管理和核算,严格执行“收支两条线”管理体制。
1. 培训收入:各类主体班、外办班、研究生班等的收入;
2. 国有资产出租出让收入:主要指房屋出租等收入;
3. 其他收入:主要指存款利息等其他各项收入;
(三)收入管理应严格坚持“先收后支、量入为出”的原则,实行“集中管理,统一核算,统筹安排”的管理模式。收费工作统一由计划财务处负责。
(四)各项收入应当严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用合法票据。对于须上缴国库或财政专户的资金,应当按照有关规定及时足额上缴,不得隐瞒、截留、挪用和坐支。
第四章  支出管理
第十二条  支出是指校、院为开展业务和其他活动发生的资金耗费和损失。
第十三条  严格执行国库集中支付制度,国库集中支付包括财政直接支付和财政授权支付两种方式。
第十四条  支出一般采用公务卡结算制度和转账结算制度。
(一)因公务活动发生的费用,超过规定金额(200元),凡具备刷卡条件的,应在公务卡授信额度内,使用公务卡刷卡结算,公务活动中一般不再使用现金结算。
(二)超过1000元,且未使用公务卡结算的,一般使用转账方式结算。
(三)通过公务卡结算的公务费用,应在费用发生后及时进行报销(一般为费用发生后15日内),报销时须同时附相关费用票据和公务卡刷卡凭据,票据与凭据一致方可报销,否则,不予报销。
(四)确因特殊情形未能使用公务卡结算的,在费用报销时,须附情况说明,经分管校、院领导签批同意后方可报销。
(五)转账结算一般使用支票、银行电汇两种方式,支票适用于重庆市主城区域(北碚区除外),电汇适用于除支票结算区域以外的其他区域(不含境外及国外)。
第十五条  经费支出的审批权限和程序
(一)凡已列入校、院年度预算的支出,对发生单笔费用支出在5000元以下的一般由部门主要负责人(主要负责人外出可委托其他负责人,下同)审批,单笔费用支出在5000元以上(含5000元)的除由部门主要负责人审批外,还须由分管校、院领导审批。
(二)凡未列入预算的开支或超出预算金额的支出,都必须先报送计划财务处,10000元以下的,由计划财务处提出处理意见后,报分管校、院领导审批;10000元一50000元的由计划财务处提出处理意见,由分管校、院领导签注意见后报分管财务的校、院领导审批;50000元以上的须经校、院委会审定后,方可开支。
(三)所有发生的费用支出,单笔报销金额超过1000元(其中餐费单笔超过500元的),还须由财务处主要负责人审批,再由审核岗位人员按报销流程处理。
第十六条  相关费用报销的其他规定
(一)因公出差实行事前审批,事后报销制度,具体报销规定详见《中共重庆市委党校  重庆行政学院出差审批制度》、《中共重庆市委党校  重庆行政学校差旅费管理实施办法》。
(二)国内公务接待费用的报销执行《中共重庆市委党校  重庆行政学院国内公务接待管理办法》;会议费的报销执行《中共重庆市委党校  重庆行政学院会议费管理实施细则》。
(三)培训费用的报销执行重庆市财政局《重庆市市级机关培训费管理办法》。
(四)职工探亲路费的报销按照相关规定执行,由组织人事处处长审批。
第五章  货币资金管理
第十七条  现金管理
(一)除培训费等日常收入及职工因公借款业务发生终了退回未使用现金外,其他各项财务活动中一般不涉及现金业务。
(二)坚持现金专人负责,出纳人员不涉及会计账务处理,且不兼管其他会计账簿,会计人员处理会计账务,不得直接办理现金等业务。
(三)出纳人员应于每天业务终了前清理核对当天现金数额,确保账实相符,并于当日将全部现金存入指定银行,不得截留现金用作它用或坐支。
第十八条  银行存款管理
(一)严格执行银行账户管理制度,所有账户须由计划财务处报经财政部门审批,任何部门不得未经财政部门审批私自开设、变更银行账户;严禁出租、出借、套用或转让银行账户;严禁公款私存和私设“小金库”。
(二)出纳人员应动态掌握银行存款数额,会计人员按月与银行核对银行存款账目,定期编制银行存款余额调节表,及时清理未达账项,确保账账、账实相符。若发现不符,应尽快查明原因,不得延误和瞒报。
(三)各账户实行严格的支票管理制度,支票的购买、使用,作废支票的退回、核销等需严格遵守相关规定。对作废支票,出纳人员应逐一登记,定期交还出票银行进行核销。
第六章  往来款项管理
第十九条  办理借款,必须由部门领导批准签字,审核人员审核后才能支付款项。对不符合规定或超出需要的不合理借款,计划财务处应当拒付。公款一律不借私人。
第二十条  若借用周转金、备用金,由计划财务处根据其业务情况,核定是否可借和所借数额是否合理。借款须于当年12月20日前归还。如因工作需要或特殊情况必须续借,应重新办理手续。
第二十一条  购物、维修等各种预付款,要符合国家政策规定,签订正式合同。
第二十二条  所有借款,应当在该部门的年度预算内借支,不得突破。
第二十三条  各种“其他应收款”、“其他应付款”等往来款项,都要分清资金渠道,定期清理,不得长期挂账。
第七章  结转、结余资金和专用基金管理
第二十四条  结转和结余是指年度收入与支出相抵后的余额。结转资金是指当年预算已执行但未完成,或者因故未执行,下一年度需要按照原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成,或者因故终止,当年剩余的资金。
第二十五条  专用基金是按财政部门规定标准提取或专门设置的有专门用途的资金。
第二十六条  计划财务处应当按照财政部门的相关规定严格管理结转资金、结余资金和专用基金。
第八章  收费票据管理
第二十七条  本办法所称“收费票据”是指依据有关政策和规定,在取得收入时向缴款人开具的收款凭证,主要包括《非税收入一般缴款书》、《重庆市行政事业单位资金往来结算票据》、《重庆市其它部门门诊医药费专用收据》、《重庆市地方税务局通用机打发票》和《重庆市地方税务局通用定额发票》等。
第二十八条  计划财务处是各种收费票据的统一管理部门,计划财务处须专人负责票据的购买、领用、保管、缴销和审核、票据管理软件的管理等工作,易人时要严格办理交接手续。任何部门或个人未经批准,不得以校、院名义购买收费票据和对外收费,禁止任何收入体外循环。
第二十九条  非税收入专用票据加盖学校“收费专用章”方为有效;税务发票加盖学校“发票专用章”方为有效;资金往来结算票据加盖学校“财务专用章”方为有效。
第三十条  实行收费票据领用登记制度。领票据时要登记,领票据人要签名,退还时要当面注销;要依编号次序领用,不得转借他人。作废票据及票据存根要附在原证上妥为保存,不得随意销毁、废弃,防止多收、错收、漏收,堵塞各种漏洞。严格执行《中共重庆市委党校  重庆行政学院收费票据管理暂行办法》。
第九章  政府采购管理
第三十一条  使用财政性资金且在采购目录以内的货物、工程和服务项目,必须执行政府采购制度。在实施具体采购项目时,应根据采购预算向财政部门报送采购计划,并按照财政部门批准的采购方式组织实施。
第三十二条  单次采购金额1万元(含1万元)以下的货物、工程、服务项目,不须申报,由采购部门自行采购,用公务卡结算采购资金。政府采购目录中单次采购金额1万元以上的货物类、工程类、服务类项目须向财政部门申报采购计划。申报采购计划时,由采购部门提出申请,报经部门负责人及分管校、院领导批准后交由计划财务处向财政部门申报。
第三十三条  单次采购金额1—20万元(含20万元)以下的货物、工程、服务项目实行单位分散采购,按分散采购管理的有关规定和本校、院有关规定执行;单次采购金额20万元以上的货物、工程、服务项目实行代理机构采购或采购中心集中采购。
第三十四条  采购部门不得将同一采购项目进行拆分、不得化整为零或以其他方式规避政府采购监管。以分散采购方式采购的同一品目,一个月内原则上只能申报一次。
第三十五条  采购合同的签定,必须符合国家法律、法规的相关规定,签订时须加盖经济合同专用章和校、院公章。
第十章  固定资产财务管理
第三十六条  固定资产是指一般设备单位价值在1000元以上(其中:专用设备在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物资形态,使用期限在一年以上的资产。单位价值虽未达到规定标准,但使用时间在一年以上的大批同类物资亦作固定资产管理。
第三十七条  凡购进物资,属固定资产范围的,无论何部门购进,必须经后勤处验收入库,否则,计划财务处一律不得报销。
第三十八条  购入、调入或自制的固定资产必须及时办理入账手续。各部门固定资产的调拨、报废与核销,须向后勤处办理相应的固定资产增减变更手续,计划财务处方可给予相应的账务处理。
第三十九条  计划财务处应及时进行固定资产账务处理,每月期末应与后勤处做好固定资产对账工作,做到账账相符。
第十一章  决算报告和财务分析
第四十条  按照财政部门当年财务决算报表的编报要求,在规定的时间内编制完成并上报校、院年度财务决算报表。编制决算报表应做到账表相符、表表相符。
计划财务处应当在财政部门规定的时间内进行决算公开。
第四十一条  根据年度财务报表,写出财务报表说明书,主要说明收入及支出、结余及其分配、资产负债变动情况,对本期或下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。
第四十二条  校、院年度财务报告,应经财务部门主要负责人和常务副校、院长审核签章、并加盖校、院公章后装订成册,以保证年度财务报告的严肃性与合法性。
第四十三条  分析校院预算编制和执行情况。主要包括分析预算编制是否符合党和国家的有关路线、方针、政策及财务制度、事业计划和工作任务的要求;是否贯彻勤俭节约、量力而行的原则;在预算执行过程中,与以前各期相比,有无特殊变化及其变化的原因。
第四十四条  分析资产的构成及使用情况。主要分析资产的构成是否合理;固定资产的管理与使用是否得当;账实是否相符。及时发现存在的问题,有针对性地采取措施,保证资产的合理有效使用。
第四十五条  分析收入、支出情况及经费自给水平。主要包括收入是否符合有关规定,是否完成核定的计划,是否存在新的有效增收途径;分析支出的用途、标准及结构是否合法、合理以及节约有效,是否提高了资金使用效益;分析经费自给水平,即分析校、院组织收入的能力能否满足经常性支出及经费自给率的变化情况和原因。
第十二章  附则
第四十六条  校、院工会财务管理,在执行国家有关工会财务制度的同时,参照执行本办法。
第四十七条  校、院机关党委、后勤处膳食科、医院的财务管理,参照执行本办法。
第四十八条  本办法由计划财务处负责修订和解释。
第四十九条  本办法自2015年9月1日起执行。原有规定与本办法相抵触的,以本办法为准。