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校院内部审计工作暂行规定
来源:     发布时间:2015年10月20日    浏览次数:
第一章  总  则
第一条  为了规范内部审计业务工作,提高内部审计质量,更好地发挥内部审计作用,根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》、《重庆市内部审计工作办法》等有关法规规章,结合工作实际,制定本规定。
第二条  本规定适用于本校、院的内部审计监督工作。
第三条  本规定是为了促进校、院遵守国家财经法规,规范内部管理,加强廉政建设,维护自身合法权益,防范风险,提高资金使用效益。
第四条  内部审计是对校、院财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督、评价的行为。
第二章  内部审计机构与人员
第五条  内部审计工作在校委领导下由计划财务处组织实施。
第六条  计划财务处根据内部审计工作需要,配备具有审计或会计专业知识的内部审计人员。 
第七条  内部审计人员依法开展内部审计工作,被审计的部门和人员应予以积极配合,自觉接受审计监督。  
第八条  内部审计机构在审计过程中应当严格执行内部审计制度,保证审计业务质量,提高工作效率。
第九条  审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范;与被审计部门或审计事项有直接利害关系的,应当主动申请回避。
第十条 在审计力量不足时,计划财务处经校、院领导批准,可从其他部门抽调相关专业人员协助配合内部审计工作。  
第三章  内部审计机构职责和权限
第十一条  内部审计机构和审计人员主要对下列事项进行审计:
(一)财务收支及有关经济活动;
(二)预算执行和决算;
(三)资金的管理和使用;
(四)固定资产的管理和使用;
(五)建设、维修工程项目; 
(六)内部控制制度的健全、有效及风险管理;
(七)经济管理和效益情况;
(八)有关领导人员的任期经济责任;
(九)校、院领导和上级主管部门交办的其他事项。
第十二条  内部审计机构对本校、院财务收支及有关经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查;对校、院资金收支的真实性、完整性、合法性,以及账务处理的正确性进行严格监督和审计调查,并向校、院领导或上级主管部门报告审计调查结果。
第十三条  内部审计机构根据工作需要,经校、院主要负责人批准,可委托社会中介机构对有关事项进行审计。
第十四条  内部审计机构在履行审计职责时,具有下列主要权限:
(一)要求有关部门按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等;
(二)对审计涉及的有关事项,向有关部门和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;
(三)审查会计凭证、账簿等,检查资金和财产,检查有关电子数据和资料,勘察现场实物;
(四)参与制定有关的规章制度,起草内部审计规章制度;
(五)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,报经校、院主要负责人批准,有权采取暂时封存的措施;
(六)提出改进管理、提高经济效益的建议;对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见。
第十五条  内部审计可以利用国家审计机关和社会中介机构的审计结果;内部审计的审计结果经校、院主要负责人批准同意后,可提供给有关部门。
第四章  内部审计工作程序
第十六条  内部审计机构应当根据校、院的中心任务和上级内部审计机构的部署,制定年度审计工作计划,报经校、院领导批准后组织实施。
第十七条  内部审计机构实施审计,应组成审计组,编制审计方案,并在实施审计前向被审计部门送达审计通知书。
第十八条  审计人员对审计事项实施审计,取得有关证明材料,编制审计工作底稿。
第十九条  审计组对审计事项实施审计后,编制审计报告,并征求被审计部门意见。被审计部门应当自接到审计报告(初稿)之日起十个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。
第二十条  内部审计机构负责人对审计报告进行审核后,报分管领导和主要负责人审批。
第二十一条  内部审计机构应对重要审计事项进行后续审计,检查被审计部门对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。
第二十二条  内部审计机构在审计事项结束后,应当按照有关规定建立和管理审计档案。
第五章  法律责任
第二十三条 违反本规定,有下列行为之一的部门和个人,内部审计机构根据情节轻重,可以提出批评教育、行政处分等处理建议,报校、院领导审批;
(—)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;
(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;
(三)转移、隐匿违法所得财产的;
(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;
(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;
(六)拒不执行审计决定的;
(七)报复陷害审计人员或检举人员的。
第二十四条  违反本规定,有下列行为之一的内部审计机构和审计人员,由校、院根据有关规定给予批评教育或行政处分:
(一)利用职权,谋取私利的;
(二)弄虚作假,徇私舞弊的;
(三)玩忽职守,给校、院造成重大损失的;
(四)泄露被审计部门秘密的。   
第六章  附  则
第二十五条  本规定由计划财务处负责修订和解释。
第二十六条  本规定自2015年9月1日起执行。